Налог на недвижимость за первую квартиру

Приближается время авансового платежа (15.11.2022 г.)

1. Какая недвижимость облагается налогом?

Согласно статье 227 Налогового кодекса любое капитальное строение, расположенное на территории Беларуси и принадлежащее физическому лицу, облагается налогом на недвижимость. Для начала разберемся в терминологии:

Так, к термину капитальное строение (здание, сооружение) относятся: жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание и сооружение, машино-место. Физические лица должны уплатить в бюджет налог на недвижимость за 2022 год со следующих объектов:

  • капитальные строения (здания, сооружения), их части и доли, принадлежащие им на праве собственности или принятые по наследству;
  • не завершенные строительством капитальные строения;
  • квартиры или одноквартирные жилые дома, взятые физлицом в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.
  • 2. Какие объекты освобождены от налога на недвижимость?

    Физическими лицами налог на недвижимость не уплачивается с капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, которые:

  • находятся в аварийном состоянии и эксплуатация которых прекращена, при условии, что получено соответствующее заключение о состоянии строения от специализированной аттестованной организации либо выдано местным исполкомом;
  • признаны бесхозяйными;
  • переданы организациям в аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование;
  • закреплены физическим лицом – собственником на праве хозяйственного ведения за организацией.
  • признаны в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, и включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь;
  • законсервированы в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь.
  • 3. Как рассчитывается налог? Таблица по городам.

    Для всех объектов недвижимости ставка налога единая и составляет 0,1% от стоимости капитального строения, которая рассчитывается с учетом расчетной стоимости 1 кв.м. (раньше с владельцев 2-х и более квартир взималось 0,2%).

    Самостоятельно рассчитывать налог физическому лицу не нужно. Эта обязанность возложена на инспекции министерства по налогам и сборам по месту нахождения объектов недвижимости. Извещения на уплату имущественных налогов не позднее 01.09.2022г направляются плательщикам двумя способами: почтовым отправлением либо электронным способом в личный кабинет плательщика (для физических лиц, подключенных к электронному сервису). Однако не лишним будет плательщику самостоятельно разобраться в методике расчета и проверить верно ли указана в извещении сумма налога в отношении его недвижимости.

    Формула расчета достаточно проста, главный нюанс заключается в разной стоимости 1 м² по городам. Ниже приведена таблица, утвержденная в приложении 31 к Налоговому кодексу Республики Беларусь и примеры расчета налога, исходя из территориальной принадлежности объектов недвижимости.

    НН (налог на недвижимость) к уплате за 2022 год =

    Стоимость 1 м² (из таблицы 1) х Площадь строения / 1000 (0,1%)

    Таблица 1

    Город Стоимость 1 м², BYN
    Жилые помещения в многоквартирном и блокированном жилом доме Одноквартирный блокированный жилой дом Гараж, машино-место Садовый домик, дача Иные здания, сооружения, помещения
    Минск 810 650 300 500 1600
    Минский район + Брест, Гомель, Могилев, Витебск, Гродно 680 520 255 400 1050
    Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь 600 480 200 300 600
    Все другие населенные пункты и территории 450 250 140 250 440

    Примеры расчета налога на недвижимость:

    • 1. Квартира в многоквартирном доме в г. Бресте общей площадью 65 м².

      Стоимость 1 м² из таблицы - 680 BYN.

      Сумма налога составит: 680х65/1000=44,20 BYN.

    • 2. Жилой дом в г. Кобрине общей площадью 127 м².

      Стоимость 1 м² из таблицы - 480 BYN.

      Сумма налога составит: 480х127/1000=60,96 BYN.

    • 3. Садовый домик в Малоритском районе общей площадью 32 м².

      Стоимость 1 м² из таблицы - 250 BYN.

      Сумма налога составит: 250х32/1000=8,00 BYN.

    Есть и другой способ уплаты налога на недвижимость, рассчитываемый исходя из рыночной стоимости объекта недвижимости. Но для того, чтобы им воспользоваться, плательщику необходимо предоставить в налоговый орган заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения, определенной в ценах на 1 января 2022 года. Документ должен быть составлен организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность. Заказ рыночной оценки недвижимости достаточно дорогостоящее мероприятие, поэтому сэкономить на налоге у плательщика вряд ли получится. Но в случае действительно большой площади объекта и реально низкой его стоимости в связи с состоянием или расположением, этот путь может оказаться экономически выгодным.

    Нередки случаи, когда квартира принадлежит сразу нескольким собственникам. В этой ситуации имущественный налог начисляется в зависимости от их долевого участия и исходя из данных, которые содержатся в Едином государственном регистре недвижимого имущества. Что касается тех, кто, например, купил квартиру в середине текущего года, то налог начисляется исходя из фактического периода пользования объектом недвижимости. Это значит, что налог рассчитывается с первого числа месяца, следующего за тем, в который она приобретена, и по последнее число месяца, в котором квартира отчуждена.

    4. Когда необходимо заплатить налог на недвижимость?

    Уплата имущественных налогов за 2022 год будет осуществляться в 2 этапа:

    1 этап:

    не позднее 15.11.2022 - авансовый платеж в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2022 года.

    2 этап:

    не позднее 15.11.2023 - оставшаяся часть имущественных налогов за 2022 год на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2023 года.

    В последующие годы уплата имущественных налогов будет осуществляться не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом, например, за 2023 год - не позднее 15 ноября 2024 года.

    5. В каких случаях предусмотрены льготы по налогу на недвижимость?

    Освобождаются от уплаты налога на недвижимость следующие категории граждан Республики Беларусь:

  • инвалиды 1-й или 2-й группы;
  • пенсионеры по возрасту или имеющие на нее право со снижением общеустановленного возрастного значения;
  • признанные недееспособными по решению суда;
  • несовершеннолетние лица;
  • члены многодетной семьи;
  • военнослужащие срочной военной службы либо проходящие альтернативную службу;
  • участники Великой Отечественной войны или наделенные правом на льготы в соответствии с одним из пунктов закона Республики Беларусь «О ветеранах».
  • Так же льготой по налогу на недвижимость могут воспользоваться жители сельской местности, при соблюдении одновременно ряда условий:

  • объект недвижимости расположен в сельской местности;
  • собственник зарегистрирован по месту жительства в сельской местности и одновременно с этим работает либо в организации, осуществляющей сельскохозяйственное производство либо же в организации здравоохранения, культуры, в учреждении образования и социальной защиты, так же расположенных в сельской местности.
  • Обращаем внимание, что льготой можно воспользоваться только в отношении одного объекта: один дом, одна квартира и т.д. Если же у гражданина, имеющего право на льготы, в собственности находится, к примеру, две и больше квартир, то от налога освобождается только одна – та, стоимость которой выше.

    Что касается многодетных семей, то как и раньше, до вступления в силу изменений в Налоговый Кодекс, независимо от количества объектов недвижимости им не надо платить налог на все дома и квартиры, садовые домики, дачи, гаражи, принадлежащие им на праве собственности.

    6. Какой способ оплаты выбрать?

    Как уже было указано в 4 пункте данной статьи окончательная дата для уплаты 50% налога на недвижимость за 2022 год – 15.11.2023г. Однако перечислить деньги в бюджет можно и не дожидаясь этого срока. Способов платы несколько и какой из них выбрать каждый плательщик решает самостоятельно:

    • 1) в любом отделении банка или почты;
    • 2) с помощью инфокиоска или интернет-банкинга;
    • 3) с помощью электронного сервиса «Личный кабинет плательщика». Для доступа к нему нужно обратиться в любой налоговый орган с паспортом или видом на жительство в Республике Беларусь или получить учетный номер на портале МНС.

    Согласно опросам, всё большее число жителей нашей страны, особенно проживающих в крупных городах, используют систему ЕРИП для погашения налогов и сборов в бюджет. Ниже приведена схема, с помощью которой оплатить налог на недвижимость вам будет легче и быстрее:

    Путь для оплаты налога в областном центре:

    ЕРИП > Налоги > Город > ИМНС по вашему р-ну > Налог на недвижимость

    Путь для оплаты налога в районном центре:

    ЕРИП > ЕРИП > Налоги > Область > Район > Районный РИК, финотдел > Налог на недвижимость

    Далее в ЕРИП необходимо ввести УНП физлица владельца недвижимости - система автоматически заполнит ФИО и сумму к уплате. Для того, что бы узнать свой УНП, необходимо зайти на «portal.nalog.gov.by» и ввести свой номер паспорта (9 символов) и фамилию, нажать кнопку «Поиск» — система выдаст учетный номер плательщика.

    Если у вас появились вопросы касательно расчета суммы налога, указанной в извещении, вам следует обратиться в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости. Так как место регистрации собственника и место расположения объекта недвижимости зачастую не совпадает, учитывайте данную информацию при обращении за разъяснениями. Ознакомиться с контактными номерами телефонов сотрудников инспекций МНС для получения консультаций можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.

    Читайте также Все публикации
    Вернуться к списку статей » Все публикации
    Логотип ЗАО АЛЬТЕРНАТИВА Брест
    

    Не нашли подходящего варианта у нас на сайте?

    Кликните здесь!
    Загрузка...