Статьи, обзоры, интервьюНалог на недвижимость за первую квартиру
1. Какая недвижимость облагается налогом?
Согласно статье 227 Налогового кодекса любое капитальное строение, расположенное на территории Беларуси и принадлежащее физическому лицу, облагается налогом на недвижимость. Для начала разберемся в терминологии:
Так, к термину капитальное строение (здание, сооружение) относятся: жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание и сооружение, машино-место. Физические лица должны уплатить в бюджет налог на недвижимость за 2022 год со следующих объектов:
2. Какие объекты освобождены от налога на недвижимость?
Физическими лицами налог на недвижимость не уплачивается с капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, которые:
3. Как рассчитывается налог? Таблица по городам.
Для всех объектов недвижимости ставка налога единая и составляет 0,1% от стоимости капитального строения, которая рассчитывается с учетом расчетной стоимости 1 кв.м. (раньше с владельцев 2-х и более квартир взималось 0,2%).
Самостоятельно рассчитывать налог физическому лицу не нужно. Эта обязанность возложена на инспекции министерства по налогам и сборам по месту нахождения объектов недвижимости. Извещения на уплату имущественных налогов не позднее 01.09.2022г направляются плательщикам двумя способами: почтовым отправлением либо электронным способом в личный кабинет плательщика (для физических лиц, подключенных к электронному сервису). Однако не лишним будет плательщику самостоятельно разобраться в методике расчета и проверить верно ли указана в извещении сумма налога в отношении его недвижимости.
Формула расчета достаточно проста, главный нюанс заключается в разной стоимости 1 м² по городам. Ниже приведена таблица, утвержденная в приложении 31 к Налоговому кодексу Республики Беларусь и примеры расчета налога, исходя из территориальной принадлежности объектов недвижимости.
НН (налог на недвижимость) к уплате за 2022 год =
Стоимость 1 м² (из таблицы 1) х Площадь строения / 1000 (0,1%)
Таблица 1
| Город | Стоимость 1 м², BYN | ||||
| Жилые помещения в многоквартирном и блокированном жилом доме | Одноквартирный блокированный жилой дом | Гараж, машино-место | Садовый домик, дача | Иные здания, сооружения, помещения | |
| Минск | 810 | 650 | 300 | 500 | 1600 |
| Минский район + Брест, Гомель, Могилев, Витебск, Гродно | 680 | 520 | 255 | 400 | 1050 |
| Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь | 600 | 480 | 200 | 300 | 600 |
| Все другие населенные пункты и территории | 450 | 250 | 140 | 250 | 440 |
Примеры расчета налога на недвижимость:
-
1. Квартира в многоквартирном доме в г. Бресте общей площадью 65 м².
Стоимость 1 м² из таблицы - 680 BYN.
Сумма налога составит: 680х65/1000=44,20 BYN.
-
2. Жилой дом в г. Кобрине общей площадью 127 м².
Стоимость 1 м² из таблицы - 480 BYN.
Сумма налога составит: 480х127/1000=60,96 BYN.
-
3. Садовый домик в Малоритском районе общей площадью 32 м².
Стоимость 1 м² из таблицы - 250 BYN.
Сумма налога составит: 250х32/1000=8,00 BYN.
Есть и другой способ уплаты налога на недвижимость, рассчитываемый исходя из рыночной стоимости объекта недвижимости. Но для того, чтобы им воспользоваться, плательщику необходимо предоставить в налоговый орган заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения, определенной в ценах на 1 января 2022 года. Документ должен быть составлен организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность. Заказ рыночной оценки недвижимости достаточно дорогостоящее мероприятие, поэтому сэкономить на налоге у плательщика вряд ли получится. Но в случае действительно большой площади объекта и реально низкой его стоимости в связи с состоянием или расположением, этот путь может оказаться экономически выгодным.
Нередки случаи, когда квартира принадлежит сразу нескольким собственникам. В этой ситуации имущественный налог начисляется в зависимости от их долевого участия и исходя из данных, которые содержатся в Едином государственном регистре недвижимого имущества. Что касается тех, кто, например, купил квартиру в середине текущего года, то налог начисляется исходя из фактического периода пользования объектом недвижимости. Это значит, что налог рассчитывается с первого числа месяца, следующего за тем, в который она приобретена, и по последнее число месяца, в котором квартира отчуждена.
4. Когда необходимо заплатить налог на недвижимость?
Уплата имущественных налогов за 2022 год будет осуществляться в 2 этапа:
1 этап:
не позднее 15.11.2022 - авансовый платеж в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2022 года.
2 этап:
не позднее 15.11.2023 - оставшаяся часть имущественных налогов за 2022 год на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 сентября 2023 года.
В последующие годы уплата имущественных налогов будет осуществляться не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом, например, за 2023 год - не позднее 15 ноября 2024 года.
5. В каких случаях предусмотрены льготы по налогу на недвижимость?
Освобождаются от уплаты налога на недвижимость следующие категории граждан Республики Беларусь:
Так же льготой по налогу на недвижимость могут воспользоваться жители сельской местности, при соблюдении одновременно ряда условий:
Обращаем внимание, что льготой можно воспользоваться только в отношении одного объекта: один дом, одна квартира и т.д. Если же у гражданина, имеющего право на льготы, в собственности находится, к примеру, две и больше квартир, то от налога освобождается только одна – та, стоимость которой выше.
Что касается многодетных семей, то как и раньше, до вступления в силу изменений в Налоговый Кодекс, независимо от количества объектов недвижимости им не надо платить налог на все дома и квартиры, садовые домики, дачи, гаражи, принадлежащие им на праве собственности.
6. Какой способ оплаты выбрать?
Как уже было указано в 4 пункте данной статьи окончательная дата для уплаты 50% налога на недвижимость за 2022 год – 15.11.2023г. Однако перечислить деньги в бюджет можно и не дожидаясь этого срока. Способов платы несколько и какой из них выбрать каждый плательщик решает самостоятельно:
- 1) в любом отделении банка или почты;
- 2) с помощью инфокиоска или интернет-банкинга;
- 3) с помощью электронного сервиса «Личный кабинет плательщика». Для доступа к нему нужно обратиться в любой налоговый орган с паспортом или видом на жительство в Республике Беларусь или получить учетный номер на портале МНС.
Согласно опросам, всё большее число жителей нашей страны, особенно проживающих в крупных городах, используют систему ЕРИП для погашения налогов и сборов в бюджет. Ниже приведена схема, с помощью которой оплатить налог на недвижимость вам будет легче и быстрее:
Путь для оплаты налога в областном центре:
ЕРИП > Налоги > Город > ИМНС по вашему р-ну > Налог на недвижимость
Путь для оплаты налога в районном центре:
ЕРИП > ЕРИП > Налоги > Область > Район > Районный РИК, финотдел > Налог на недвижимость
Далее в ЕРИП необходимо ввести УНП физлица владельца недвижимости - система автоматически заполнит ФИО и сумму к уплате. Для того, что бы узнать свой УНП, необходимо зайти на «portal.nalog.gov.by» и ввести свой номер паспорта (9 символов) и фамилию, нажать кнопку «Поиск» — система выдаст учетный номер плательщика.
Если у вас появились вопросы касательно расчета суммы налога, указанной в извещении, вам следует обратиться в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости. Так как место регистрации собственника и место расположения объекта недвижимости зачастую не совпадает, учитывайте данную информацию при обращении за разъяснениями. Ознакомиться с контактными номерами телефонов сотрудников инспекций МНС для получения консультаций можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.
